Ret din forskudsopgørelse og undgå skattesmæk

Hvis du har ændret dit realkreditlån, skal du formentlig betale mindre i renter, og det betyder, at du nemt skal betale flere tusinde kroner tilbage i skat, hvis du ikke ændrer din forskudsopgørelse. Læs, hvordan du undgår at få en restskat.

Du skal selv huske at ændre i din forskudsopgørelse. 
Foto: Tommy Verting

Du skal selv huske at ændre i din forskudsopgørelse. Foto: Tommy Verting

Med faldende renter over de seneste år er der gode chancer for, at de samlede renter på dit realkreditlån er faldet væsentligt siden 2015, der er det år, som Skat automatisk benytter som grundlag for forskudsskatten i 2017.

Renteudgifter ændres ikke automatisk på forskudsopgørelsen

Dermed risikerer du at betale for lidt i skat og vil i givet fald blive mødt med en restskat i starten af 2018. Vil du undgå risikoen for en ekstraregning, skal du ændre forskudsopgørelsen for 2017, og det kan du gøre i december. 

Generelt bør alle skatteborgere tjekke årets forskudsopgørelse efter i sømmene, men erfaringerne fra Skat viser, at kun en tredjedel af borgerne gør det.

Et tjek af forskudsopgørelsen er da heller ikke lige vigtig for alle skatteborgere. Men i en periode med faldende renter, er en opdatering af forskudsopgørelsen særlig relevant for boligejere, der enten har omlagt lånet eller har opnået lavere renter i forbindelse med en refinansiering af et rentetilpasningslån, eksempelvis et F3 eller et F5-lån.

Dit fradrag svarer til en tredjedel af renteudgifterne

Fradrag for renteudgifter har en værdi, der svarer til ca. en tredjedel af dine renteudgifter. Hvis renteudgifterne på realkreditlånet fx er 15.000 kr. lavere end forventet, skal du betale cirka 5.000 kr. tilbage i restskat året efter.

Afgørende for, hvor skæv din forskudsopgørelse bliver, afhænger af dine låneforhold. Derfor har vi regnet på tre eksempler, der viser, hvor stor restskatten eller den overskydende skat bliver for et lån på 1 million kr., hvis du IKKE ændrer forskudsopgørelsen. I alle beregninger har vi taget udgangspunkt i en uændret løbetid (se detaljerede beregninger nederst i artiklen).

  1. Fastforrentet lån omlagt fra et 3,5 procent-lån til et 2 procent-lån. Restskat på 5.286 kr.
  2. F5-lån, der udskiftes med et nyt F5-lån 1. januar 2017: Restskat på 5.366 kr.
  3. Skift fra et F1-lån til et 2 procent fastforrentet lån: Du får 4.188 kr. tilbage i skat.

Sådan ændrer du din forskudsopgørelse

  • Beregn dine renteudgifter. Find din aktuelle rente i netbank eller på din betalingsoversigt. Kontakt dit realkreditinstitut og/eller din bank, hvis du er i tvivl.
  • Gå på tastselv.skat.dk og log ind med dit NemID.
  • Klik på linket, der leder dig frem til din forskudsopgørelse, eller brug Skats app. Hent Skats app i AppStore (iPhone eller iPad) eller i Google Play (Android).
  • Find felterne 481 (renteudgifter af gæld til pengeinstitutter) og 483 (renteudgifter af gæld til realkreditinstitutter).
  • Anfør dine rettelser alt efter, om du har rettelser til dine lån i banken eller til dine lån i realkreditselskabet.
  • Hvis I er to, der ejer boligen, skal du dividere renteudgifterne med to.
  • Klik på ”Beregn” i bunden af siden.
  • Tryk på ”Godkend” for at registrere dine ændringer.

De ændringer, du laver på forskudsopgørelsen, registreres med det samme hos SKAT og bliver derefter automatisk sendt til din arbejdsgiver.

Eksempel 1: Omlægning af et fastforrentet lån

I det første eksempel har vi regnet på omlægning af et fastforrentet 3,5 procent-lån til et ligeledes fastforrentet 2 procent-lån.

Som tidligere nævnt har Skat udarbejdet forskudsopgørelsen på baggrund af selvangivelsen for 2015, hvor boligejeren havde renteudgifter for 41.699 kr. Men eftersom han har lagt sit lån om i 2016, vil hans renteudgifter i 2017 være faldet til 25.682 kr.

Tabel 1 - eksempel 1

Omlægning af lån fra 3,5 pct. til 2 pct. År Udgifter til rente og bidrag Værdi af fradrag
Forskel/potentiel restskat 2018 16.017 5.286
År 1 - 3,5 procent-lån 2015 41.699 13.761
År 2 - 3,5/2,0 procent-lån 2016 40.881 13.491
År 3 - 2 procent-lån 2017 25.682 8.475

Note: Bidragssats udgør 0,7 procent, oprindeligt lån optaget primo 2015 med første ydelse 31/3-15. Lån er omlagt ved årsskiftet 2016-17 til nyt 2 procent-lån. Omkostninger er ikke indregnet.

Kilde: Egne beregninger

Det betyder, at værdien af fradraget vil falde fra 13.761 kr. i 2015 til 8.475 kr. i 2017, og dermed resultere i en efterfølgende skatteregning på 5.286 kr., hvis der ikke bliver ændret i forskudsopgørelsen

Bemærk: Hvis du har renteudgifter på under 50.000 kr. for enlige og 100.000 kr. for par, vil fradragsværdien i en gennemsnitlig kommune ligge på ca. 33 procent. Er renteudgifterne større end det beløb, er fradragsværdien kun på ca. 28 procent i 2016 for den del af beløbet, som overskrider henholdsvis 50.000 kr. - og 100.000 kroners-grænsen.

Eksempel 2: F5-lån rentetilpasses med nyt F5-lån

Boligejere med et F5-lån, der bliver rentetilpasset pr. 1. januar 2017, har også nydt godt af det ’glidende rentefald’, der har fundet sted gennem de seneste 5–6 år.

Renten på F5-lånet var ved lånets optagelse ca. 2,1 procent og blev ved rentetilpasnings-auktionen i november 2016 fastlagt til i gennemsnit 0,4 procent for 2017.

Tabel 2 - eksempel 2

Ny rente på F5-lån pr. 1. januar 2017 År Udgifter til rente og bidrag Værdi af fradrag
Forskel/potentiel restskat 2018 16.260 5.366
År 4 - 2,1 procent 2015 27.029 8.920
År 5 - 2,1 procent 2016 26.262 8.666
År 6 - 0,4 procent 2017 10.769 3.554

Note Bidragssats udgør 0,85  procent, lånet optaget primo 2012 med første ydelse 31/3-2012. Lånet er rentetilpasset ultimo 2016. Omkostninger er ikke indregnet.

Kilde: Egne beregninger

Det markante rentefald i perioden giver en langt mindre udgift til renter og bidrag. Efter refinansiering af F5-lånet falder renteudgiften til 10.769 kr., hvilket er 16.260 kr. mindre end i 2015. Undlader du at ændre sin forskudsangivelse, venter der en restskat i starten af 2018 på 5.366 kr.

Boligejere med F1-lån og F3-lån, der har fået ny rente, behøver nødvendigvis ikke at ændre i forskudsopgørelsen, da forskellen i renteudgifter fra 2015 til 2017 vil være relativ beskeden.

Eksempel 3: Fra F1-lån til fastforrentet 2 procent lån  

Er du blandt de boligejere, der gerne vil gardere dig mod stigende renter, vil det være naturligt at gå over i et fastforrentet lån. I så fald stiger dine renteudgifter, men til gengæld har du forsikret dig mod rentestigninger i de næste mange år.

Rent skattemæssigt bliver effekten, at du får for lille et fradrag, hvis du ikke ændrer på forskudsopgørelsen.

Vi har i denne ombæring taget udgangspunkt i et F1-lån optaget primo 2015 til en rente på 0,4 procent. I den situation vil renteudgifterne stige fra 12.353 kr. i 2015 til 25.045 kr. i 2017. Du vil således få et noget højere fradrag, hvis du husker at rette dine renteudgifter i forskudsopgørelsen. I modsat fald får du 4.188 kr. tilbage i skat for 2017, når selvangivelsen ligger klar i foråret 2018.

Tabel 3 - eksempel 3

F1-lån ombyttes med et fast 2 procent-lån År Udgifter til rente og bidrag Værdi af fradrag
Forskel/potentiel overskydende skat 2018 -12.692 -4.188
År 1 - 0,4 procent 2015 12.353 4.076
År 2 - 0,4 procent 2016 11.959 3.946
År 3 - 2 procent 2017 25.045 8.265

Note: Bidragssats udgør 0,70 procent på det fastforrentede lån og 0,85 procent på F1-lånet, F1-lånet optaget primo 2015 med første ydelse 31/3-2015. Renten udgør 0,4 procent primo 2015. Det nye lån er optaget til kurs 99,75. Restløbetid på fastforrentet lån er 28 år. Omkostninger ikke indregnet.

Kilde: Egne beregninger

Ret forskudsopgørelsen, hvis du har købt eller solgt bolig

Hvis du har købt eller solgt bolig, bør du også ændre din forskudsopgørelse og din årsopgørelse – både af hensyn til fradrag og ejendomsværdiskat.

Salg af bolig:

  • Du skal kun betale ejendomsværdiskat, mens du bor i boligen - så, hvis du flytter før overtagelsesdagen, skal du ikke betale.
  • Skriv flyttedatoen på din forskudsopgørelse, felt 767, og årsopgørelse, rubrik 189.
  • Ret dine renteudgifter på forskudsopgørelsen, hvis dine lån ændrer sig.

Læs mere på skat.dk

Køb af bolig:

  • Du kan trække renteudgifter fra, hvis du har lånt penge til at købe bolig.
  • Til gengæld skal du betale ejendomsværdiskat, hvis du har købt en ejerbolig.
  • Ret begge ting i din forskudsopgørelse: Log på og vælg ”Købt ejendom” under ”Oftest tilføjede felter”.

Læs mere på skat.dk

Vi kan desværre ikke nå at svare alle kommentarer. Hvis du har et konkret spørgsmål, er du velkommen til at bruge vores gratis brevkasse Spørg Bolius. Hvis vi dog besvarer spørgsmål, er det bedst muligt ud fra generel viden og ud fra de oplysninger, du giver os, men husk, at et generelt svar aldrig kan erstattes af konkret rådgivning på stedet. Derfor kan Bolius ikke påtage sig ansvar for eventuelle konsekvenser ved at anvende svaret.

Bolius - et helejet Realdania selskab